תיקון 190 מאפשר להפקיד כספים נזילים לקופת גמל וליהנות ממיסוי מופחת על הרווחים בעת משיכה הונית, וכן מאפשרות לקבל קצבה פטורה ממס בתנאים מסוימים.
זהו כלי תכנון פופולרי לניהול הון ולהעברה בין-דורית, אך הוא כפוף לתנאי סף ולכן דורש בחינה אישית מדוקדקת.
מונחים קשורים
טופס 161
טופס 161 הוא טופס של רשות המסים המשמש לדיווח על סיום עבודה ולבחירת אופן הטיפול בכספי הפיצויים ומענקי הפרישה. החל משנת 2024 נעשה שימוש בטופס 161 החדש, הכולל דיווח מעסיק, בחירות עובד והנחיות למיסוי הכספים. מילוי נכון של הטופס עשוי להשפיע על חבות המס, האפשרות למשוך פיצויים, שמירת הכספים לפנסיה והטבות המס בגיל הפרישה.
פטור ממס על קצבה מזכה
פטור ממס על קצבה מזכה הוא הטבת מס המאפשרת לפורשים הזכאים לכך לקבל חלק מקצבת הפנסיה החודשית ללא תשלום מס הכנסה. בשנת 2026 שיעור הפטור המרבי הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. גובה הפטור בפועל תלוי, בין היתר, במענקי פרישה פטורים שנמשכו בעבר, בהיוון קצבה ובהחלטות שהתקבלו במסגרת קיבוע זכויות.
פריסת מס על מענקי פרישה ופיצויים
פריסת מס על מענקי פרישה ופיצויים היא אפשרות לחלק את ההכנסה החייבת במס ממענק פרישה בין מספר שנות מס, במקום לחשב את כולה בשנה אחת. ניתן לבקש פריסה לאחור או קדימה, בהתאם לתנאים ולוותק בעבודה, באמצעות טופס 116ג של רשות המסים. פריסת מס עשויה להפחית את חבות המס הכוללת, במיוחד כאשר ההכנסות בשנות הפריסה נמוכות מההכנסה בשנת קבלת המענק.
נשמח להכיר, ולעשות סדר.
פגישת היכרות אישית, ללא עלות וללא התחייבות — נבין יחד מה חשוב לכם, ונראה איך נכון להתקדם.