טופס 161

מהו טופס 161 ולמה חשוב למלא אותו נכון בסיום עבודה?

טופס 161, המכונה "הודעה על פרישה מעבודה", הוא מסמך של רשות המסים שבו מדווחים על סיום יחסי עבודה, על כספי הפיצויים ומענקי הפרישה של העובד ועל הבחירות הנוגעות לאופן הטיפול בכספים לצורכי מס.

הטופס רלוונטי לעובדים שעוזבים מקום עבודה, בין אם בעקבות פיטורים, התפטרות, יציאה לגמלאות או נסיבות אחרות של סיום העסקה.

הנקודה החשובה: טופס 161 אינו רק אישור שהעובד סיים לעבוד. הוא מסמך שעשוי להשפיע על אופן מיסוי כספי הפיצויים ועל הזכויות הפנסיוניות בעתיד.

מהו טופס 161 החדש?

החל מ־1 בינואר 2024 מעסיקים נדרשים להשתמש בטופס 161 החדש לצורך דיווח על פרישת עובדים, בהתאם להוראות רשות המסים.

הטופס החדש מאחד את דיווחי המעסיק ואת בחירות העובד, שבעבר דווחו באמצעות טפסים נפרדים.

הטופס מחולק לשלושה חלקים:

חלק א' — הודעת המעסיק

המעסיק מפרט את נתוני ההעסקה, תקופת העבודה, השכר, סכומי הפיצויים ומענקי הפרישה שהועמדו לרשות העובד, כולל סכומים שנצברו בקופות הגמל.

חלק ב' — בחירות העובד

העובד מציין כיצד הוא מבקש לטפל בכספי הפיצויים ומענקי הפרישה, בהתאם לאפשרויות העומדות לרשותו.

חלק ג' — חישוב המעסיק והנחיות לקופות

המעסיק מבצע את החישובים והבדיקות הנדרשים ומנחה את הקופות לגבי סיווג הכספים וניכוי המס, כאשר מתקיימים התנאים המאפשרים זאת.

במקרים אחרים נדרש לפנות לפקיד השומה לקבלת הנחיות.

אילו אפשרויות עומדות בפני עובד שמסיים את עבודתו?

בעת סיום עבודה יש לבחון כמה חלופות עיקריות ביחס לכספי הפיצויים.

1. משיכת כספי הפיצויים

העובד יכול לבחון משיכת כספים בהתאם לזכאותו. חלק מהפיצויים עשוי להיות פטור ממס עד לתקרה הקבועה בחוק, ואילו יתרת הסכום עשויה להיות חייבת במס.

משיכת הפיצויים מקטינה את החיסכון הפנסיוני ועשויה להשפיע על הטבות המס העתידיות.

2. רצף קצבה

העובד מייעד כספי פיצויים מתאימים שנמצאים בקופת גמל לקצבה לצורך קבלת קצבה עתידית, ודוחה את ההתחשבנות במס בהתאם לכללים.

אפשרות זו עשויה לסייע בשמירה על החיסכון הפנסיוני.

3. רצף פיצויים

העובד מבקש לדחות את ההתחשבנות במס על מענקי הפרישה, תוך שמירה על רציפות לצורכי מס בין תקופות העסקה, בכפוף לתנאים.

בין היתר, חלים תנאים הנוגעים לתחילת עבודה אצל מעסיק חדש ולמועדים הקבועים בחוק.

4. שילוב בין אפשרויות

במקרים מסוימים ניתן לבצע בחירות שונות ביחס לרכיבי כספים שונים, בהתאם לתנאי החוק.

לא כל שילוב מותר, ולכן חשוב לבדוק את הסכומים, סוגי הכספים ואפשרויות הבחירה לפני מילוי הטופס.

דוגמה: מה עושים עם 300,000 ₪ פיצויים בסיום עבודה?

נניח שעובד בן 45 מסיים את עבודתו לאחר 15 שנות העסקה.

במועד סיום העבודה עומדים לרשותו 300,000 ₪ ברכיב הפיצויים.

כעת עליו לבחון כיצד לטפל בכספים.

אפשרות א' — משיכת הפיצויים

העובד מבקש למשוך את הכספים בהתאם לזכאותו.

חלק מהסכום עשוי להיות פטור ממס והיתרה חייבת במס, בהתאם לתקרות ולנתוניו האישיים.

בנוסף, משיכת הכספים תפחית את החיסכון שנועד לגיל הפרישה.

אפשרות ב' — רצף קצבה

העובד משאיר את הכספים המתאימים בחיסכון הפנסיוני ומייעד אותם לקבלת קצבה בעתיד.

הכספים ממשיכים להיות מושקעים בהתאם לתנאי המוצר, וההתחשבנות במס נדחית בהתאם להוראות הדין.

אפשרות ג' — רצף פיצויים

העובד בוחר לדחות את ההתחשבנות במס במסגרת רצף תקופות העסקה, בהנחה שמתקיימים התנאים.

במקרה כזה ההתחשבנות עשויה להתבצע באירוע פרישה עתידי.

איזו אפשרות עדיפה?

לא ניתן לקבוע רק על סמך גובה הפיצויים.

צריך לבחון את גיל העובד, רמת הכנסתו, חבות המס, החיסכון הפנסיוני הקיים, הצורך בכסף נזיל והתוכניות להמשך העבודה.

האם חייבים למשוך את הפיצויים כשמקבלים טופס 161?

לא.

קבלת טופס 161 אינה מחייבת את העובד למשוך את כספי הפיצויים.

להפך, לעיתים דווקא השארת הכספים במסגרת הפנסיונית עשויה להיות מתאימה יותר לתכנון ארוך טווח.

לדוגמה, כספי הפיצויים שנצברו בתוך קרן פנסיה מקיפה הם חלק מהחיסכון שממנו עשויה להשתלם הקצבה בגיל הפרישה.

משיכתם עשויה להפחית את הקצבה העתידית.

האם רצף קצבה יכול לחול גם ללא בקשה מפורשת?

במקרים מסוימים, ובהתקיים התנאים והתקרות הקבועים בחוק, עשויות לחול הוראות של רצף קצבה כברירת מחדל על כספי פיצויים מתאימים.

עם זאת, אין להניח שכל הכספים נכנסו אוטומטית לרצף קצבה.

יש לבדוק את נתוני טופס 161, סוג הכספים, סכומם והאישורים הרלוונטיים.

האם טופס 161 משפיע על הפנסיה העתידית?

כן, בהחלט.

החלטות שמתקבלות בעת סיום עבודה עשויות להשפיע על גובה החיסכון הפנסיוני ועל הטבות המס בגיל הפרישה.

לדוגמה, משיכה של מענקי פיצויים פטורים עשויה במקרים מסוימים להפחית את סל הפטור ממס על הקצבה המזכה במסגרת קיבוע זכויות.

לכן, חשוב להסתכל על ההחלטה לא רק במונחים של "כמה מס אשלם עכשיו", אלא גם במונחים של "כמה פנסיה נטו אקבל בעוד עשרים שנה".

כאשר בוחנים את ההשפעה על הפנסיה, יש להביא בחשבון את הצבירה העתידית ואת מקדם ההמרה, המשמש לחישוב הקצבה במוצרים פנסיוניים צוברים.

האם טופס 161 קשור לביטוח מנהלים?

כן.

כאשר עובד מחזיק כספי פיצויים בתוך ביטוח מנהלים, גם כספים אלה עשויים להיכלל בדיווח ובבחירות המתבצעות במסגרת טופס 161.

בפוליסות ביטוח מנהלים ותיקות עשויים להיות תנאים ייחודיים, ולכן חשוב לבחון את ההשלכות של משיכה או שינוי בזכויות לפני ביצוע פעולה.

איך מקבלים טופס 161 מהמעסיק?

בסיום העבודה, כאשר מתקיימים התנאים המחייבים דיווח, המעסיק אחראי למלא את חלקו בטופס ולדווח על נתוני הפרישה.

העובד נדרש למלא את בחירותיו בחלק ב', כאשר הדבר נדרש בהתאם להוראות הטופס.

לאחר השלמת ההליך, המעסיק משלים את חלק ג' ומעביר את המסמכים בהתאם להנחיות רשות המסים.

במקרים שבהם נדרש אישור פקיד שומה, העובד צריך לקבל את ההנחיות המתאימות ולהעבירן לגופים המשלמים.

ניתן לקרוא בהרחבה באתר רשות המסים — טופס 161 החדש.

האם ניתן למלא טופס 161 באופן דיגיטלי?

כן.

רשות המסים מפעילה מערכת דיגיטלית לדיווח על עזיבת מקום עבודה.

המעסיק יכול לדווח באמצעות המערכת על נתוני הפרישה, והעובד יכול להיכנס למערכת ולבצע את בחירותיו ביחס לכספי הפיצויים, כאשר האירוע דווח במערכת.

בחלק מהמקרים ניתן להפיק אישורים באופן מיידי, ובמקרים אחרים הבקשה מועברת להמשך טיפול.

למידע נוסף: מערכת עזיבת מקום עבודה — טופס 161 דיגיטלי.

מה עושים אם המעסיק לא מסר טופס 161?

ראשית, מומלץ לפנות למעסיק או למחלקת השכר ולבקש את הטופס.

במקביל כדאי לרכז את תלושי השכר האחרונים, אישורי סיום ההעסקה והמידע על כספי הפיצויים שנצברו.

ניתן להיעזר במסלקה הפנסיונית כדי לאתר את המוצרים הפנסיוניים ואת המידע הזמין על הצבירה, אך המסלקה אינה מחליפה את טופס 161 או את אישורי המס.

אם קיימת מחלוקת או שהמעסיק אינו משתף פעולה, ייתכן שיהיה צורך בסיוע מקצועי לצורך בירור הזכויות והמשך הטיפול.

מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161ד?

טופס 161 נועד לדיווח על סיום עבודה ולבחירת אופן הטיפול במענקי הפרישה ובכספי הפיצויים.

טופס 161ד משמש להליך קיבוע זכויות בגיל הזכאות, שבו נבחן אופן ניצול הפטור ממס על הקצבה המזכה ועל היוון קצבה.

למרות שמדובר בטפסים שונים, קיים ביניהם קשר משמעותי.

החלטות על משיכת פיצויים פטורים במהלך שנות העבודה עשויות להשפיע בעתיד על סל הפטור במסגרת קיבוע הזכויות.

שאלות נפוצות על טופס 161

האם מקבלים טופס 161 גם כשמתפטרים?

כן. טופס 161 אינו מיועד רק למפוטרים. חובת הדיווח מתייחסת לאירוע פרישה מוחלטת וסופית כאשר נצברו לעובד סכומים וזכויות בגין תקופת עבודתו, בהתאם להוראות הדין.

האם אפשר למלא טופס 161 בלי איש מקצוע?

כן. עם זאת, כאשר קיימים סכומים משמעותיים, כמה קופות, מענקים חייבים במס או בחירה בין מסלולי רצף, מומלץ להבין את ההשלכות לפני מילוי הבחירות.

האם אפשר לתקן טופס 161 שגוי?

במקרים המתאימים ניתן לפעול לתיקון נתונים או דיווחים שגויים. אופן התיקון תלוי בסוג הטעות ובשלב שבו נמצא הטיפול.

האם כל כספי הפיצויים פטורים ממס?

לא. הפטור כפוף לתקרות ולתנאים הקבועים בחוק. סכומים שמעבר לפטור עשויים להיות חייבים במס.

האם כדאי למשוך פיצויים כשעוברים בין עבודות?

לא בהכרח. יש לבחון את הצורך בנזילות, את חבות המס ואת הפגיעה האפשרית בחיסכון ובקצבה העתידית.

האם חייבים לפנות לפקיד שומה בכל סיום עבודה?

לא. במקרים שבהם מתקיימים התנאים, המעסיק יכול לתת לקופות הנחיות בהתאם לחלק ג' בטופס. במקרים אחרים נדרש לפנות לפקיד השומה לקבלת הנחיות.

מה כדאי לבדוק לפני שממלאים טופס 161?

לפני בחירת אופן הטיפול בכספי הפיצויים מומלץ לבדוק:

• מהו סכום הפיצויים הכולל שנצבר.
• איזה חלק מהכספים נמצא בקופות ואיזה משולם ישירות מהמעסיק.
• מהו הפטור ממס שעשוי לעמוד לרשות העובד.
• האם מתוכננת משיכת כספים או שמירתם לחיסכון פנסיוני.
• האם קיימת אפשרות לרצף קצבה או לרצף פיצויים.
• כיצד הבחירות ישפיעו על תכנון הפרישה ועל הטבות המס העתידיות.

לסיכום: למה טופס 161 חשוב יותר ממה שנדמה?

טופס 161 הוא אחד המסמכים החשובים בעת סיום עבודה.

הוא אינו מיועד רק לדיווח טכני, אלא משמש גם לבחינת החלטות בעלות משמעות כלכלית ומיסויית.

מילוי נכון שלו מאפשר לקבל החלטות מושכלות ביחס לכספי הפיצויים, לדחיית מס ולשמירה על החיסכון הפנסיוני.

לפני שמושכים כספים או בוחרים בהסדר מס, מומלץ להבין את המשמעות המלאה של כל חלופה ואת השפעתה על התכנון הפיננסי לטווח ארוך.