קרן השתלמות

מהי קרן השתלמות ולמה היא נחשבת למוצר חיסכון משתלם?

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני וארוך, המאפשר לשכירים ולעצמאים לצבור כספים באמצעות השקעות בשוק ההון.

למרות שמה, ברוב המקרים אין חובה להשתמש בכספים לצורך לימודים או השתלמות מקצועית לאחר שהקרן נעשית נזילה לפי הכללים.

היתרון המרכזי של קרן השתלמות הוא האפשרות ליהנות מפטור ממס על רווחי ההשקעה, בכפוף לתקרות ההפקדה ולתנאי המשיכה.

איך מפקידים לקרן השתלמות?

אצל שכירים, כאשר המעסיק מעניק קרן השתלמות, ההפקדות מבוצעות בדרך כלל בשיתוף העובד והמעסיק.

הסדר נפוץ הוא הפקדה של 7.5% מהשכר על ידי המעסיק ו־2.5% על ידי העובד, בכפוף להסכם ולתקרות המס.

עצמאים יכולים להפקיד לקרן באופן עצמאי וליהנות מהטבות מס בהתאם להוראות החוק.

חשוב להבדיל בין תקרת ההפקדה המעניקה הטבה במס הכנסה לבין התקרה הרלוונטית לפטור ממס על רווחי ההון.

מתי קרן השתלמות נעשית נזילה?

ככלל, קרן השתלמות נעשית נזילה למשיכה פטורה ממס, בגבולות הזכאות, לאחר שש שנות ותק.

במקרים מסוימים החוק מאפשר משיכה מוקדמת יותר, למשל לאחר שלוש שנות ותק לצורך השתלמות או לאחר הגעה לגיל הפרישה, בכפוף לתנאים.

חשוב להבין שנזילות הקרן אינה מחייבת את משיכת הכספים. ניתן בדרך כלל להשאיר את הכסף מושקע גם לאחר שש שנים.

דוגמה: איך הפטור ממס משפיע על החיסכון?

נניח שחוסך הפקיד לאורך השנים 150,000 ₪ לקרן השתלמות.

שווי הקרן צמח ל־200,000 ₪.

הרווח המצטבר הוא 50,000 ₪.

אם כל הכספים עומדים בתנאי הפטור והקרן נזילה, החוסך עשוי למשוך את מלוא הסכום ללא מס רווחי הון.

לעומת זאת, בחיסכון רגיל שחייב במס על הרווח הריאלי, ייתכן שהיה משלם מס על חלק מהרווחים.

הדוגמה מניחה שההפקדות בוצעו במסגרת התקרות ושהתנאים מתקיימים.

האם כדאי למשוך קרן השתלמות אחרי שש שנים?

לא בהכרח.

קרן השתלמות נזילה עשויה להמשיך לשמש להשקעה ארוכת טווח תוך שמירה על הטבות המס החלות עליה.

עם זאת, לעיתים קיימת סיבה כלכלית טובה להשתמש בכספים — למשל סילוק התחייבות יקרה או מימון צורך משפחתי משמעותי.

ההחלטה תלויה במצב הכלכלי הכולל, ברמת הנזילות ובהשוואת החלופות.

האם אפשר להעביר קרן השתלמות לחברה אחרת?

כן. בדרך כלל ניתן לנייד קרן השתלמות בין גופים מנהלים תוך שמירת הוותק וללא אירוע מס במועד הניוד, בהתאם לכללים.

לפני מעבר כדאי לבדוק את מסלולי ההשקעה, דמי הניהול, רמת הסיכון והשירות.

השוואה נכונה אינה מבוססת רק על תשואת השנה האחרונה.

מה ההבדל בין קרן השתלמות לקרן פנסיה?

קרן פנסיה נועדה בראש ובראשונה לספק קצבה בגיל פרישה ועשויה לכלול כיסויים לנכות ולשאירים.

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון נזיל יחסית, שבדרך כלל אינו כולל את אותם כיסויים ביטוחיים.

לכן שני המוצרים ממלאים תפקידים שונים בתכנון הפיננסי.

מה חשוב לבדוק בקרן השתלמות?

יש לבחון את גובה ההפקדות, מסלול ההשקעה, דמי הניהול, הוותק, הנזילות והטבות המס.

כדאי גם להשוות בין קרנות בעלות מדיניות השקעה דומה ולא לבחור מסלול רק על בסיס תשואה חריגה בתקופה קצרה.

שאלות נפוצות

האם כל שכיר זכאי לקרן השתלמות?

לא. הזכאות תלויה בהסכם העבודה, בהסכם קיבוצי, בצו הרחבה או בהסדר אחר החל על העובד.

האם עצמאי חייב להפקיד לקרן השתלמות?

לא. בניגוד לחלק מהוראות החיסכון הפנסיוני, הפקדה לקרן השתלמות לעצמאי היא בדרך כלל בחירה ולא חובה.

האם אפשר להפסיד כסף בקרן השתלמות?

כן. הכספים מושקעים במסלולי השקעה שחשופים לסיכוני שוק.

האם הפטור ממס חל על כל סכום שמפקידים?

לא בהכרח. ההטבות כפופות לתקרות ולתנאים המתעדכנים לפי הדין.

לסיכום

קרן השתלמות משלבת חיסכון והשקעה עם יתרונות מס משמעותיים. כדי להפיק ממנה את המרב חשוב להתאים את מסלול ההשקעה, העלויות ואופן השימוש בכספים למטרות האישיות.